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關于印發《財務審核的規定》的通知

發布時間:2016-11-3  作者:宋萌  來源:財務處  瀏覽:97091
 

重工商大派院〔2008193

 

 

重慶工商大學派斯學院

關于印發《重慶工商大學派斯學院財務審核的規定》的

          

各院系、部門:

為提高資金的使用效益,結合我院實際,特制定《重慶工商大學派斯學院財務審核的規定》,現予印發,請各部門結合實際貫徹執行。

附件:重慶工商大學派斯學院財務審核的規定

 

 

二○○八年十二月十八日

 

 

 

 

 

主題詞:學院    印發    財務審核      規定     通知           

  重慶工商大學派斯學院                  20081218印制 

                                                    

附件

重慶工商大學派斯學院財務審核的規定

一、崗位設置

財務處設置會計審核崗位,由財務負責人兼任,具體負責對本校各種報銷及費用事項實行會計審核,審核的主要內容包括:

1、審核各種原始憑證和手續的完善性;

2、審核票據的合法性和合規性;

3、審核票據填開要素的完整性和正確性;

4、審核開支的合理性等。

二、經濟業務分類

根據各院校財務工作實踐,將報銷所包含的經濟業務種類,劃分為如下幾大類:

    1、基本建設工程款;

    2、固定資產和低值易耗品的購置;

    3、工資、獎金的發放;

    4、社會保險金的繳納;

    5、學生獎助學經費的發放;

    6、差旅費的報銷;

    7、個人暫借款的報銷;

    8、各種日常管理費用的報銷;

    9、其它。

   三、各類經濟業務的審核內容

  1、基本建設工程款項報銷的審核

 1)審核手續是否完善。

  包括簽字審批手續是否完善、是否有合同、是否有發票、是否有按合同規定的符合付款條件的確認(如按工程進度付款的,是否有我方人員確認工程進度的資料)、按合同規定的付款時間是否已經到期等。如果是付尾款,還應確認是否有工程決算資料。

  2)審核發票的合法性、合規性。

包括審核所取得的發票是否為報銷聯、審核發票有無過期、辨別發票的真偽、檢查是否是建筑安裝業的發票、是否是按屬地原則在我院所在地開具的發票(如果不是,應要求對方提供完稅憑證復印件)、審核發票是否有稅務監制章和所開具單位的發票專用章或財務專用章(如果為稅務代開發票,是否有稅務代開發票章)、檢查發票是否為一次填開的,單價、數量、金額等無涂改、挖補。

 3)審核發票填開的完整性和正確性。

  完整性包括:接受發票單位名稱(必須是全稱,以下同)、填開日期、工程項目的名稱、經濟業務內容(工程款、勘察設計費等)、金額(大小寫)、填制人姓名等要素是否齊全。

  正確性包括:接受發票單位名稱是否正確、填開日期與經濟業務的發生時間邏輯上是否合理、工程項目的名稱、經濟業務內容(工程款)是否正確、金額是否大于等于按合同本次應付款額,大小寫是否相符等。

 4)審核該項經濟業務所涉及的原始資料之間的一致性。

  審核與我方簽定合同的單位、發票開具單位(如果是稅務代開,發票上應注明提供工程勞務的單位)、收款單位是否一致。

2、固定資產和低值易耗品(材料)采購報銷的審核

 1)審核手續是否完善。

  包括簽字審批手續是否完善;是否有合同或者經批準的采購計劃;是否有發票;如果是批量購置,發票上沒有明確標明購置貨物的名稱、數量、單價等信息,那么是否有銷售單位蓋章確認的銷貨(送貨)清單;固定資產的購置是否有固定資產卡片、是否有使用部門的驗收(如果是需要安裝調試的設備,是否有安裝調試可以正常使用的確認資料),材料的采購是否有驗收入庫單(如果是零星急需采購直接送到使用部門的材料,是否有使用部門收貨人的驗收簽名);是否具備按合同規定的付款條件,按合同規定的付款時間是否已經到期等。

 2)審核發票的合法性、合規性。

  包括審核所取得的發票是否為報銷聯、審核發票有無過期、辨別發票的真偽、檢查是否是商業銷售發票(對方單位是工業企業才可接受工業企業的銷售發票)、審核發票是否有稅務監制章和所開具單位的發票專用章或財務專用章(如果為稅務代開發票,是否有稅務代開發票章)、檢查發票是否為一次填開的,單價、數量、金額等無涂改、挖補。

 3)審核發票填開的完整性和正確性。

  完整性包括:接受發票單位名稱、填開日期、所購貨物的名稱、單價、數量、金額(如果是批量購置,發票上只籠統的寫明經濟業務內容和總金額的,那么所購貨物的名稱、單價、數量、金額等信息是否在銷售單位蓋章的銷貨清單上體現)、填制人姓名等要素是否齊全。

  正確性包括:接受發票單位名稱是否正確、填開日期與經濟業務的發生時間在邏輯上是否合理,大小寫是否相符等。

 4)審核該項經濟業務所涉及的原始資料之間的一致性。

  審核與我方簽定合同的單位、發票開具單位(如果是稅務代開,發票上應注明提供工程勞務的單位)、收款單位是否一致。發票或銷貨清單載明的貨物名稱、規格、數量、單價、金額等信息是否與合同或采購計劃、與固定資產卡片或入庫單一致。發票金額是否與銷售清單的合計金額、與固定資產卡片或入庫單的合計金額一致。發票填開時間、貨物驗收時間等時間信息邏輯上是否合理。發票金額是否大于等于合同規定的本次應付款額,本次付款金額是否小于等于合同規定的本次應付款額。

3、工資、獎金發放的審核

 1)審核應發工資獎金各欄目是否有文件或領導審批資料依據。抽審人事、教務處、學生處等提供的落實到人的工資薪金是否符合文件或領導審批資料規定的標準。對于超標部分扣減不予發放,對于沒有依據的欄目暫緩發放,待相關部門提供依據后補發。

 2)審核當月減少、增加、變動人員的工資薪金是否準確。特別注意審核減少人員和增加人員的工資是否按出勤天數支付工資薪金(新增人員、減少人員和變動人員均按實際出勤天數計算工資)。審核應發人數是否等于實發人數。上月人數加本月增加減本月減少人數應為本月應發人數,如果本月工資表人數不等于本月應發人數,應要求工資表制表人員查明原因,看是否有應減未減人員的情況。

   3)對于相對固定工資如基本工資、學院津貼、崗位津貼、業績津貼等欄目,主要審核減少、增加、變動人員這些欄目金額發放的正確性,審核有無大額異常的金額(避免制表人員輸入差錯)。

對于每月發放金額相對不固定的欄目,如講課費、考務費、輔導員津貼等,在審核抽查相關部門所報原始數據標準及數量符合相關文件規定后,檢查工資表上的合計金額是否等于相應部門所報原始數據的金額。

對于社會保險個人應承擔部分、應扣個人房租、水電等扣款欄目,審核工資表上的合計金額是否等于相應部門所報原始數據的金額,如果不等應查明原因。對于輸入無誤,因相關人員已停發或暫停發放工資無法扣款的,工資表制表人員應將信息及時反饋給財務部門。

   4)審核計算的正確性。抽查審核個稅計算的正確性。審核應發各欄目的合計數是否等于應發總額,扣款各欄目的合計數是否等于扣款總額。應發總額減扣款總額是否等于實發數。

4、社會保險金繳納的審核

   1)審核票據金額與人事提供的明細金額是否一致。如果不一致,應讓人事經辦人員核對一致調整明細表。如果卻因社保系統等問題無法找到不一致的原因,應出書面說明解釋原因。

   2)審核有無已停工資繼續繳納社保人員,如果有應與人事銜接,如果屬于特殊情況還應繼續繳納社保的應出書面說明,如果屬于工作疏忽應停未停的,養老保險可延遲減停,并檢查以后月份是否延遲減停,住房公積金可當月減停,其他保險檢查相應人員下月是否減停。

   3)檢查簽字審批手續是否齊全。

    5、學生助學經費發放的審核

   (1)助學經費主要包括學院發放給學生的助學經費(各種獎學金、實習經費等)和財政撥款?顚S玫闹鷮W經費(國家獎學金、勵志獎學金、國家助學金等)。

   (2)對于學院發給學生的各種助學經費,主要審核是否有學院文件依據,發放標準及比例是否與有關文件相符,是否超標或超比例,簽字審批手續是否齊全。

   (3)對于財政撥款?顚S玫闹鷮W經費的發放,主要審核財務有沒收到該筆款項,發放的標準與人數,以及發放方式是否符合國家相關文件的規定和該項撥款的相關文件的要求;發放的金額是否正好等于財務所收到的該項專項款項的金額;審核簽字審批手續的完善性。

    6、差旅費報銷的審核

  1)審核手續是否完善。

   出差人填制的差旅費報銷單填制要素(填制時間、出差時間段、事由、交通費、住宿費等各種費用的金額及合計金額的大小寫、出差人、報銷人等信息)是否齊全;簽字審批手續是否完善;是否附有與費用項目相對應的發票;如果是出差開會或學習培訓,是否有會議通知或學習培訓通知,是否有領導同意參會或參加學習培訓的批示、同意的人數是否相符。

   2)審核票據的合法性合規性及合理性。

審核報銷單后所附發票是否為報銷聯、有無過期或虛假發票、是否有稅務監制章和所開具單位的發票專用章或財務專用章、是否為一次填開,有無涂改、挖補。所取得的發票與所發生的經濟業務類別是否相匹配(如乘座汽車是汽車票、乘座飛機是機票、住宿費是住宿費發票),發票所載明的信息是否與出差地、出差時間等信息相吻合。

 3)審核發票填開的完整性和正確性。

  完整性包括:受發票單位名稱(重慶工商大學派斯學院)、填開日期、經濟業務內容(如住宿費等)、金額、填制人姓名等要素是否齊全。      

  正確性包括:接受發票單位名稱(重慶工商大學派斯學院)是否正確、填開日期與經濟業務的發生時間邏輯上是否合理,大小寫是否相符等。(指非定額發票)

 4)審核報銷金額的正確性。

  報銷的標準是否符合學院關于差旅報銷的有關文件規定,如因特殊情況允許超標的,是否有按文件規定事先經分管財務的院領導同意的審批手續,否則超標部分不予報銷。審核發票金額是否與報單金額一致、計算是否正確,大小寫是否一致。

7、個人暫借款的審核

   1)審核手續的完善性。

借款申請人填制的借(領)款申請單載明的要素(填制時間、借款事由、借款金額、申請人等信息)是否齊全;簽字審批手續是否完善;如果借款金額較大(原則上2000元以上)是否有使用經費的預算。如果是出差開會或學習培訓借款,是否有會議通知或學習培訓通知,是否經過領導審批同意參會或參加學習培訓、同意的人數是否相符。

   2)審核借款金額的合理性。

如果因出差開會或學習培訓借款,應按會議通知或學習培訓通知規定的會務費或培訓費的金額、參會時間與地點等相關信息,判斷借款金額的合理性。對于明顯偏高的要求借款人核減金額。

   3)審核借款人預算的合理性。對于明顯偏高的預算要求借款人核減金額。

   4)對于可在費用發生后直接拿票據報帳的項目不予借款,待發生后,憑票據直接報銷。

   5)對發給單位或個人的獎勵原則上不予借支,可以制作發放明細表,經領導簽字并附上相關文件后,直接報銷。

 6)審核申請人是否存在前賬未了情況,前帳不清,不得再次借款。

   8、日常費用報銷的審核

     1)審核手續是否完善。

報銷人填制的費用報銷單載明的要素(填制時間、經濟業務內容及所含蓋的期間、費用的金額、報銷人等信息)是否齊全;簽字審批手續是否完善;是否附有與該業務相對應的發票或蓋有有財政或民政監制章的收據。

 2)審核票據的合法性合規性及合理性。

  審核報銷單后所附發票或行政事業收據是否為報銷聯,有無過期。辨別發票的真偽,發票是否有稅務監制章和所開具單位的發票專用章或財務專用章、行政事業收據是否有財政或民政監制章和所開具單位的票據專用章或財務專用章;是否為一次填開,有無涂改、挖補。所取得的發票或行政事業收據與所發生的經濟業務類別是否項匹配。

 3)審核發票填開的完整性和正確性。

  完整性包括:接受發票單位名稱、填開日期、經濟業務內容、金額、填制人姓名等要素是否齊全。

  正確性包括:接受發票單位名稱是否正確、填開日期與經濟業務的發生時間邏輯上是否合理,大小寫是否相符等(指非定額發票)。

 4)審核報銷金額的正確性。

  審核發票金額是否與報銷單金額一致、計算是否正確,大小寫是否一致。學院有文件規定費用標準的費用報銷,審核是否超標,如因特殊情況允許超標的,是否有領導的審批手續,否則超標部分不予報銷。對于簽訂了合同的費用報銷,看其金額或單價是否與合同一致,對于超標部分不予報銷。

   9、其他

未包括在以上各項之外的費用報銷,比照相關費用報銷規定執行。

 

重慶工商大學派斯學院

20081218

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